In aanmerking komende kledingstukken kunnen naast uw andere aftrekbare kosten worden geclaimd, op schema C van uw belastingaangifte. Je moet zelfstandige zijn om je werkkleding af te schrijven. Als u een gewone W-2-werknemer bent, moet u ofwel de kosten van eventuele uniformen doorslikken, ofwel uw werkgever u ervoor laten vergoeden. Kleding die reclame maakt voor uw bedrijf is aftrekbaar als promotiekosten.
Dit omvat de kosten van de kleding zelf en de kosten voor het toevoegen van uw bedrijfslogo aan het artikel. Je kunt deze promotiekosten als diverse aftrek op je belastingaangifte claimen. Voer „Uitgaven voor bedrijfskleding en uniformen” in deel V in op schema C. Voer de totale prijs van de kleding in de rechterkolom in.
Als u nog andere uitgaven hebt die in aanmerking komen voor deel V, vermeld dan de kosten en bereken het totaal van deel V. Rapporteer dit bedrag in de regel met het label „Overige uitgaven volgens schema C. Inhoudingen op zakelijke kosten zijn niet toegestaan voor kleding die wordt beschreven als professionele of zakelijke kleding, zoals pakken of rokken. Houd er rekening mee dat het weigeren om de kleding op andere plaatsen dan het werk te dragen, ook al is de kleding geschikt voor dagelijks gebruik, nog steeds niet voldoende is om dit als een zakelijke aftrek te kwalificeren.
Werkkleding is fiscaal aftrekbaar als uw werkgever vereist dat u ze elke dag draagt, maar niet als dagelijkse kleding, zoals een uniform, kan worden gedragen. Als uw werkgever echter van u verlangt dat u pakken draagt — die u als dagelijkse kleding kunt dragen — kunt u de kosten ervan niet aftrekken, zelfs niet als u de pakken nooit buiten het werk draagt. Als eenmanszaak worden uw bedrijfsinkomsten en -uitgaven gerapporteerd in een bijlage van bijlage C of C-EZ bij uw persoonlijke belastingaangifte. Als u gedurende het jaar aftrekbare kledingkosten opbouwt, zult u merken dat er geen specifieke regel staat in het gedeelte „Uitgaven” van het formulier.
In plaats daarvan neemt u het op in de regel „Overige uitgaven”. U moet echter ook elk type kledingaankoop vermelden in het gedeelte „Overige uitgaven” verderop in het formulier. Of werkgereedschap, uniformen en werkkleding fiscaal aftrekbaar zijn, hangt af van een aantal factoren. U zou uw beroep bij terugkomst moeten vermelden als het soort werk waarvoor dit soort kleding nodig is, bijvoorbeeld als u timmerman, elektricien, stoominstallateur, iemand die met chemicaliën werkt of een bemanningslid van een vissersboot was.
Als algemene richtlijn geldt dat als de kleding van het type is dat u kunt dragen wanneer u uw bedrijf niet runt, de IRS van mening is dat deze voor persoonlijk gebruik is en niet aftrekbaar is. De kosten van bepaalde soorten beschermende kleding die tijdens het werk worden gedragen, zoals veiligheidsschoenen of -laarzen, veiligheidsbrillen, veiligheidshelmen en werkhandschoenen, kunnen in mindering worden gebracht op uw retourzending. De kosten voor de aankoop van vijf pakken zijn bijvoorbeeld niet aftrekbaar, aangezien de kleding altijd een niet-zakelijk doel kan dienen. En ondanks het feit dat u de kleding niet zou kopen als het niet voor uw bedrijf was, kan het nog steeds worden beschouwd als een niet-aftrekbare persoonlijke aankoop.
Professionele kleding zoals pakken of werkjurken kan worden gedragen op evenementen buiten het bedrijf, daarom kunt u de kosten niet aftrekken. En als u werknemers heeft of aannemers inhuurt, zijn uniformen en speciale kleding die u voor hen koopt volledig aftrekbaar, naast de bedrijfskleding die u voor uzelf koopt. Om in aanmerking te komen, mogen de uniformen niet geschikt zijn voor dagelijks gebruik en mag u de kleding alleen dragen om taken voor uw bedrijf uit te voeren. Wees hier voorzichtig mee, want kledingvoorschriften voor werk, zoals kaki, zijn niet onderscheidend genoeg om in aanmerking te komen voor een zakelijke aftrek.
Om de kosten van uniformen of werkkleding af te trekken, moet het artikel onderscheidend zijn en niet geschikt zijn voor dagelijks gebruik. Omdat de kleding geschikt was voor algemeen gebruik, werd ze echter gediskwalificeerd voor belastingaftrekbaarheid. Twee veelvoorkomende soorten aftrekbare kleding zijn bijvoorbeeld de aankoop van werkschoenen en veiligheidshelmen in de bouwsector en uniformen die u in een restaurant of ander bedrijf draagt.
